W jaki sposób skutecznie zarządzać ryzykiem podatkowym?

Identyfikacja ryzyka podatkowego – na czym polega pierwszy krok?

Pierwszym krokiem w zarządzaniu ryzykiem podatkowym jest dokładna identyfikacja obszarów, w których firma może być narażona na potencjalne problemy. W tym celu warto przeprowadzić audyt podatkowy, który wskaże kluczowe zagrożenia.

Co się może do nich zaliczać?

• nieprawidłowe stosowanie przepisów podatkowych,
• brak odpowiednich procedur w zakresie dokumentacji,
• ryzyko związane z cenami transferowymi,
• nieprzestrzeganie obowiązków raportowych (np. MDR, WHT).

Dobrym pomysłem jest również opracowanie mapy ryzyk podatkowych, która pozwoli lepiej zrozumieć, które obszary wymagają największej uwagi.

Przykładowo przedsiębiorstwa działające na rynkach międzynarodowych powinny szczególnie zadbać o kwestie związane z cenami transferowymi lub wymogami dotyczącymi przepisów celnych.

Wdrożenie procedur zarządzania ryzykiem podatkowym

Zarządzanie ryzykiem podatkowym na tym się nie kończy. Po zidentyfikowaniu ryzyk kluczowe jest wdrożenie odpowiednich procedur, które pozwolą na ich skuteczne monitorowanie i minimalizowanie. Jakie kroki mogą pomóc na tym etapie?

1. Opracowanie strategii podatkowej: Dokument ten powinien jasno określać, jakie podejście firma przyjmuje wobec ryzyk podatkowych oraz jakie zasady obowiązują w organizacji.
2. Stworzenie procesów wewnętrznej kontroli podatkowej: Mogą to być mechanizmy sprawdzające poprawność dokumentacji, procedury raportowania schematów podatkowych (MDR) czy systemy zgodności z obowiązkami w zakresie cen transferowych.
3. Szkolenia dla kadry zarządzającej i pracowników: Warto regularnie organizować szkolenia, które pozwolą zespołom lepiej rozumieć zmieniające się przepisy i unikać nieświadomych błędów.

Ważne jest również, aby wdrożone procedury były na bieżąco aktualizowane w odpowiedzi na zmiany legislacyjne.

Na przykład istotne zmiany w przepisach dotyczących klauzul GAAR czy WHT wymagają regularnego przeglądu wewnętrznych procesów firmy.

Jak przygotować się do kontroli podatkowej?

Wzmożona aktywność organów podatkowych sprawia, że przygotowanie do potencjalnej kontroli powinno być stałym elementem strategii zarządzania ryzykiem. Co warto zrobić?

• Stworzyć kompletne i aktualne procedury podatkowe. Pomogą one udowodnić, że podatnik wykazał należytą staranność w realizacji obowiązków.
• Przeprowadzić symulacje kontroli podatkowej. Pozwolą one ocenić, jak firma zareaguje w realnej sytuacji.
• Monitorować dokumentację podatkową. Wszelkie faktury, deklaracje czy dokumenty związane z rozliczeniami podatkowymi powinny być zawsze gotowe do przedstawienia organom podatkowym.
• Zadbać o wsparcie ekspertów. Doradcy podatkowi, którzy znają specyfikę branży, mogą reprezentować firmę w trakcie kontroli i stanowią dużą wartość dodaną.

Przygotowanie do kontroli minimalizuje stres przedsiębiorców związany z działaniami organów skarbowych. Jednocześnie zwiększa szanse na pomyślny dla firmy przebieg całego procesu.